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​应交税金在利润表怎么填

摘要: 应交税金在利润表怎么填企业应交的各种税金期末填列在资产负债表的"应交税费"项目,税金及附加期末填列在利润表的"税金及附加"项目.(全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目)一 ...

应交税金在利润表怎么填

企业应交的各种税金期末填列在资产负债表的"应交税费"项目,税金及附加期末填列在利润表的"税金及附加"项目.(全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目)

一、应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

二、税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.

填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.

税金及附加与应交税费的区别:税金及附加是费用科目,是利润的抵减科目,是销售主营产品时所发生的,而应交税费是负债类科目,是应交而尚未交的税额,它不一定是在销售主营业务环节时发生.

应交税金在利润表怎么填

资产负债表里的应交税费是负数要如何处理

借:应交税费--应交增值税--转出未缴增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳是

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

根据本月的营业收入计提相关的税费,财务报表上应交税费的金额即为应交税金数,金额为正数.

在实际工作中,由于财务情况各不相同,应交税费余额也可能出现负数的情况.

下面,我们就负数的情况进行分析.

增值税一般纳税人:公司为一般纳税人,应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等.

通过这些科目的核算,可以看出:当本月的销项税额大于进项税额时,本月应缴纳增值税且计提增值税附征税.

期末时,应交税费科目则为正数;当本月的销项税额小于进项税额时,尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣,本月不需缴纳增值税,同时也不需计提相应的增值税附征税.

期末时,应交税费科目为负数.

以上两种情况说明,因一般纳税人的账务处理情况较为繁琐,账务的自查并不能完全依赖应交税费余额的正负数,应根据公司实际的财务情况进行检查.

另外,如公司涉及进出口业务,增值税的计算方式更为复杂,因而也会影响应交税费的期末余额.

应交税金在利润表怎么填的问题会计学堂小编就先给大家讲解到这里了,在税收制度改革以后,大家要知道这个不是填到主营业务税金及附加了,应交税金在利润表中有一个对应的像就是本年累计数填写,对于这个内容大家务必仔细阅读并牢记,避免工作中不必要的错误.


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本文作者
2021-8-19 17:24
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