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旅客运输服务纳入抵扣的有哪些

摘要: 旅客运输服务纳入抵扣的有哪些可抵扣交通费发票:增值税专用发票、增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票都能抵扣;前提是专用发票和增值税电子普通发票抬头必须是单位名称;纳 ...

旅客运输服务纳入抵扣的有哪些

可抵扣交通费发票:增值税专用发票、增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票都能抵扣;前提是专用发票和增值税电子普通发票抬头必须是单位名称;

旅客运输服务纳入抵扣的有哪些

纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

不可抵扣交通费发票:飞机票的电子发票税收编码为旅游服务的不能抵扣进项税额;国际旅客运输服务适用于增值税零税率或免税政策,不能抵扣进项税;与家人旅游机票,与企业生产经营无关的,不可以抵扣.亲戚出差的路费,不是企业合法用工也不可抵扣,劳务派遣的员工应由用工单位抵扣进项税额,不能在派遣单位抵扣.

进项税额计算:一般纳税人取得的专用发票和电子发票按照发票注明的税额进项抵扣,其他的按照公式进行抵扣;航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)*9%,铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)*9%,公路水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)*3%.

以上就是旅客运输服务纳入抵扣的有哪些的全部解答,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣,本文还为你扩展了会计分录,如果你想要了解更多咨询,欢迎咨询会计学堂在线答疑老师.


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本文作者
2021-8-19 17:23
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