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收到出口退税增值税申报表如何填写

摘要: 收到出口退税增值税申报表如何填写出口退税,就填增值税纳税申报表,先填表一,填在三、免征增值税货物及劳务销售额明细,填在17栏,未开具发票的销售额,然后填表二,填第2栏认证的发票和税额,再填14栏,免税货物的税额,即 ...

收到出口退税增值税申报表如何填写

出口退税,就填增值税纳税申报表,先填表一,填在三、免征增值税货物及劳务销售额明细,填在17栏,未开具发票的销售额,然后填表二,填第2栏认证的发票和税额,再填14栏,免税货物的税额,即可;

如果是外贸企业实行退税的,在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内,出口货物的进项税不填,在子表里填出口货物的进项税,等货物出口后一部分退税,一部分做进项税额转出.

《增值税减免税申报明细表》填报说明:

其中"二、免税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写.

第8栏"出口免税":填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额.小规模纳税人不填写本栏.

第9栏"其中:跨境服务":填写营改增纳税人发生跨境应税行为适用免征增值税的销售额.

《增值税纳税申报表附列资料(一)》填报说明:

第18栏"四、免税""货物及加工修理修配劳务":反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务.

第19行"四、免税""服务、不动产和无形资产":反映按照税法规定免征增值税的服务、不动产、无形资产和适用零税率的服务、不动产、无形资产,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产.

收到出口退税增值税申报表如何填写

《增值税纳税申报表附列资料(二)》填报说明:

第11栏"(五)外贸企业进项税额抵扣证明":填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的进项税额.

第26栏"本期认证相符且本期未申报抵扣":反映本期认证相符,但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣,而未申报抵扣的增值税专用发票情况.辅导期纳税人填写本期认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票情况.

第28栏"其中:按照税法规定不允许抵扣":反映截至本期期末已认证相符但未申报抵扣的增值税专用发票中,按照税法规定不允许抵扣的增值税专用发票情况.

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表填报说明:

第8栏"免税销售额":填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额.

营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的免税销售额.

本栏"一般项目"列"本月数"=《附列资料(一)》第9列第18、19行之和.

第9栏"其中:免税货物销售额":填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额.

第10栏"免税劳务销售额":填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额.

收到出口退税增值税申报表如何填写的问题会计学堂小编就讲完了,有需要的小伙伴可以看看《增值税减免税申报明细表》填报说明、《增值税纳税申报表附列资料(一)》填报说明、《增值税纳税申报表附列资料(二)》填报说明以及《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》主表填报说明.


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本文作者
2021-8-19 17:22
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