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小规模纳税人计提附加税时需要减半计提吗

摘要: 小规模纳税人计提附加税时需要减半计提吗计提时是先按全额计提,然后减半的部分及营业外收入.小规模纳税人什么时候计提附加税按照企业的规定,具体看企业是按月计提的,还是按季度缴纳的.计提附加税借:税金及附加贷:应 ...

小规模纳税人计提附加税时需要减半计提吗

计提时是先按全额计提,然后减半的部分及营业外收入.

小规模纳税人什么时候计提附加税

按照企业的规定,具体看企业是按月计提的,还是按季度缴纳的.

计提附加税

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

贷:应交税费--地方水利建设基金

贷:应交税费--印花税

小规模纳税人计提附加税时需要减半计提吗

小规模纳税人增值税附加税按月该如何申报?

附加税可按月正常申报.

附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加,其计税基数是实际缴纳的增值税额.

增值税按季申报的话,则该季度第一月和第二月,增值税实际缴纳为零,附加税就也是零,进行零申报就可以了.第三月增值 税缴纳金额计算附加税,做为第三月附加税有税申报.

按税收征管规定,没有税额也必须进行零申报.

所以,附加税头两月进行零申报,最后一个月按增值税申报金额计算附加税额后申报第三月的附加税.

小规模纳税人月末如何计提应交增值税?

小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费.或者用销售额换算也能得出.

1、用本月的销售额/1.03,先换算成不含税销售额.

2、不含税销售额乘以征收率,即为本月应交增值税额.

3、一般小规模纳税人征收率为3%.即为不含税销售额*3%.

1、小规模纳税人,缴纳增值税后,不能忘记缴纳其他的附加税.例如,城建税、教育费附加和地方教育费附加.这三者的税率,根据不同的地区有所差异.在缴纳之前,需要先查询税率.具体会计分录如下:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

次月申报成功后扣款会计分录:

借:应交税费-应缴增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷:银行存款

2.小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报).若是未超过,可免交附加税.

小规模纳税人城建税和教育费附加都是减半征收吗?怎么算?

是的,但是需要注意的是月销售额10万以内的话,教育费附加和地方教育费附加是直接免征,不论本月是否有因去税务局代 / 开 /的发 /票而缴纳的增值税,而城建税本月如果有实际缴纳的增值税,则需要减半征收计算.实务中,很多会计人员有 代 /开而缴纳增值税的把教育费附加也直接减半计算缴纳了,结果税务局可能会把缴纳的退给你!

政策:根据财政部、税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,在自2019年1月1日至2021年12月31日期间,对于增值税小规模纳税人,可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.并且,同时还明确,增值税小规模纳税人已经依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受上述规定的减征50%的优惠政策.

截至2019年2月18日,31个省(自治区、直辖市)都已印发文件,均按照50%幅度顶格减征"六税两费"〔资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加〕.

小规模纳税人计提附加税时需要减半计提吗?为体现减免的过程,建议先按全额计提,然后将减半征收的再做转出.同时小编给大家整理了小规模纳税人什么时候计提附加税以及小规模纳税人城建税和教育费附加都是减半征收吗,怎么算的问题,相关财务人员可以好好理解一下.


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本文作者
2021-8-19 17:22
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