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退上一年度企业所得税会计分录

摘要: 退上一年度企业所得税会计分录如果退的是以前年度的1.收到退税款借::银行存款贷:应交税费--应交所得税。2.结转借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润应 ...

退上一年度企业所得税会计分录

如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税。

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

退上一年度企业所得税会计分录

应交所得税的核算怎么处理?

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目,核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为:

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

退上一年度企业所得税会计分录,整体上来说,关于企业收到上一年度退回的企业所得税,可以通过银行存款和应交所得税的科目核算,具体的会计处理一般都会采用以前年度损益调整的项目处理,相关的会计分录都可以阅读上文。如果大家还有什么不懂的地方欢迎你们来会计学堂网搜索资料学习。


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本文作者
2021-8-19 17:22
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