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企业怎么建立自己的对账单制度?

摘要: 企业怎么建立自己的对账单制度?答:一、现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致。核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符 ...

企业怎么建立自己的对账单制度?

答:一、现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致。

核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定的方法更正,确保账证完全一致。

二、现金日记账与现金总分类账的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的;现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的。记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。

三、现金日记账与库存现金的核对

首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对,应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对,清查完毕,要编制库存现金盘点报告表。

出纳负责现金与银行账,所以,出纳人员需要与会计人员确定现金和银行账的数据一致和原始凭证由谁保管的问题,并做到定期与会计交接。交接时需要注意:

1.填写一式两份现金银行结存表(上期余额、本期收入、本期支出、本期余额),双方确认无误后签名,各持一份;

2.编制一式两份原始凭证交接表(自编号、单据名称、凭证号、金额),双方确认无误后签名,各持一份。

3.每月与银行对账,并编制一份银行账与出纳账的调节表,次月初交给会计核对。

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现代企业制度的模式有哪些?

(1)业主制。这一企业制度的物质载体是小规模的企业组织,即通常所说的独资企业。在业主制企业中,出资人既是财产的唯一所有者,又是经营者。

企业主可以按照自己的意志经营,并独自获得全部经营收益。这种企业形式一般规模小,经营灵活。正是这些优点,使得业主制这一古老的企业制度一直延续至今。但业主制也有其缺陷,如资本来源有限,企业发展受限制;企业主要对企业的全部债务承担无限责任,经营风险大;企业的存在与解散完全取决于企业主,企业存续期限短等。因此业主制难以适应社会化商品经济发展和企业规模不断扩大的要求。

(2)合伙制。这是一种由两个或两个以上的人共同投资,并分享剩余、共同监督和管理的企业制度。合伙企业的资本由合伙人共同筹集,扩大了资金来源;合伙人共同对企业承担无限责任,可以分散投资风险;合伙人共同管理企业,有助于提高决策能力。

但是合伙人在经营决策上也容易产生意见分歧,合伙人之间可能出现偷懒的道德风险。所以合伙制企业一般都局限于较小的合伙范围,以小规模企业居多。

(3)公司制。现代公司制企业的主要形式是有限责任公司和股份有限公司。

公司制的特点是公司的资本来源广泛,使大规模生产成为可能;出资人对公司只负有限责任,投资风险相对降低;公司拥有独立的法人财产权,保证了企业决策的独立性、连续性和完整性;所有权与经营权相分离,为科学管理奠定了基础。

好了,关于“企业怎么建立自己的对账单制度?”的问题,相信很多的新手会计们也能总结出重点,并且掌握了。小编接下来的时间将会给大家带来一些重要的资讯内容,欢迎大家关注!


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本文作者
2021-8-19 17:21
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