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本月抵扣上月留抵税额账务处理

摘要: 本月抵扣上月留抵税额账务处理会计分录怎么做啊?1、结转进项税额:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应 ...

本月抵扣上月留抵税额账务处理

会计分录怎么做啊?

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税—未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费—应交增值税—未交增值税

贷:银行存款

本月抵扣上月留抵税额账务处理

进项税留抵是什么意思?

答:增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目.

开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记 "应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记 "应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

"应交税费--增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示.

进项税留抵:进项税额大于销项税额项税则留抵到下月,可以继续抵扣.

上个月有留抵进项税额这个月分录怎么处理?看到这里的朋友们应该对这个问题有了属于自己的认知和理解,学习更专业的财务会计知识和技能吗,就一定不能错过本网的更新,海量的资源等着你。

本月抵扣上月留抵税额账务处理通过上文的介绍,应该是有两种处理的结果。如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留抵税额,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录。关于留抵税额抵扣的问题在会计学堂网有很多专业的资料介绍,小编老师建议大家可以来我们网站试试。


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本文作者
2021-8-19 17:20
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