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企业所得税汇算清缴弥补亏损怎么做账

摘要: 企业所得税汇算清缴弥补亏损怎么做账?纳税调整指的就是企业财务会计制度与税法不一致地方,才需要纳税调整。贵公司经过纳税调整,原来按照会计制度规定亏损,经过纳税调整11514.29元后,应纳税所得额仍然是亏损的话 ...

企业所得税汇算清缴弥补亏损怎么做账?

纳税调整指的就是企业财务会计制度与税法不一致地方,才需要纳税调整。

贵公司经过纳税调整,原来按照会计制度规定亏损,经过纳税调整11514.29元后,应纳税所得额仍然是亏损的话,不需要进行账务处理,只是在企业所得税年度汇算清缴时做纳税调整,根据《企业所得税法》第十八条规定,“企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年”。超过五年的没有弥补完毕的部分,在法定盈余公积和任意盈余公积中弥补。

如果经过纳税调整11514.29元后,应纳税所得额为正数的话,

计提时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

上交时

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴弥补亏损怎么做账?

《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明

一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。

二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定,填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。

三、有关项目填报说明1.第1列“年度”:填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年,第6行为申报年度。2.第2列“盈利额或亏损额”:填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”表示)。3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”:填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额,以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。(以“-”表示)。4.第4列“当年可弥补的所得额”:金额等于第2+3列合计。5.第9列“以前年度亏损弥补额”:金额等于第5+6+7+8列合计。(第4列为正数的不填)。6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:填报主表第24行金额,用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”:金额等于第1至5行第10列的合计数(6行10列的合计数≤6行4列的合计数)。8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”:填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后,各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列=4列的绝对值-9列-10列(第四列大于零的行次不填报)。9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”:填报第2至6行第11列的合计数。四、表间关系第6行第10列=主表第24行。 

企业所得税汇算清缴弥补亏损怎么做账?一般企业在年末进行汇算清缴时把年报企业所得税的报表填制清楚即可。如果出现了亏损就进行抵扣,抵扣之后还是有亏损的话,那么就不要走账了,留今年进行抵扣,只要在结转年限五年内抵扣完。在会计学堂网上关于企业亏损的文章有很多,大家感兴趣的可以来看看。


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本文作者
2021-8-19 17:19
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