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企业的罚款支出可以税前扣除吗?

摘要: 企业的罚款支出可以税前扣除吗?惩罚分为两种:行政性罚款(例如税务机关处罚,工商机关处罚等)和经营性罚款(例如银行滞纳金,供应商违约金等)。这两种情况的支出,虽然都是属于罚款的范畴,但是两者的性质不同,企业 ...

企业的罚款支出可以税前扣除吗?

惩罚分为两种:行政性罚款(例如税务机关处罚,工商机关处罚等)和经营性罚款(例如银行滞纳金,供应商违约金等)。这两种情况的支出,虽然都是属于罚款的范畴,但是两者的性质不同,企业进行税前扣除的情形也就不同。

一、行政类罚款:

这里可以看门见山的说:行政类的处罚,一定不可以在税前扣除。那么这类处罚都有哪些呢?《中华人民共和国企业所得税法》规定,以下支出不得在税前扣除:

1.向投资者支付的股息;

2.红利等权益性投资收益款项;

3.企业所得税税款;

4.税收滞纳金;

5.罚金、罚款和被没收财物的损失;

6.赞助支出;

7.未经核定的准备金支出;

8.与取得收入无关的其他支出。

由此可见,所有违反法律法规产生的行政处罚支出,都不可以在税前扣除。因为行政罚款,本身就是一种警示,如果再宽容地让企业可以进行税前扣除,那反而不能起到行政罚款的真正意义。

二、经营性罚款:

虽然行政性罚款不可以税前扣除,但是经营性的罚款还是可以在缴纳企业所得税的税前进行扣除的。

企业的罚款支出可以税前扣除吗?

罚款支出如何做账务处理?

一、企业获得的赔款、罚款,应计入其他应收款,会计分录为:

借:库存现金/银行存款

贷:其他应收款——罚款

二、企业支付的罚款,应计入营业外支出,会计分录为:

借:营业外支出——罚款

贷:库存现金/银行存款

对于企业的罚款支出可以税前扣除吗的问题,小编就为大家讲到这里了,相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析罚款支出如何做账务处理?如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解,欢迎与会计学堂金牌答疑老师在线取得联系。


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本文作者
2021-8-19 17:18
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