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货币资金审计的主要业务活动有哪些

摘要: 货币资金审计的主要业务活动有哪些?五账四单三证二表一书一票“五账”:应收账款明细账、主营业务收入明细账、折扣与折让明细账、现金日记账、银行存款日记账“四单”:客户订货单、销售单、贷项通知单、客户月末对 ...

货币资金审计的主要业务活动有哪些?

五账四单三证二表一书一票“五账”:应收账款明细账、主营业务收入明细账、折扣与折让明细账、现金日记账、银行存款日记账“四单”:客户订货单、销售单、贷项通知单、客户月末对账单“三证”:发运凭证、转账凭证、收款凭证“二表”:商品价目表、坏账审批表“一书”:汇款通知书“一票”:销售发票。

货币资金审计的主要业务活动有哪些?

货币资金审计中需要关注的事项或情形

1.被审计单位的现金交易比例较高,并与其所在的行业常用的结算模式不同;

  2.库存现金规模明显超过业务周转所需资金;

  3.银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配;

  4.在没有经营业务的地区开立银行账户;

  5.企业资金存放于管理层或员工个人账户;

  6.货币资金收支金额与现金流量表不匹配;

  7.不能提供银行对账单或银行存款余额调节表;

  8.存在长期或大量银行未达账项;

  9.银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”;

  10.违反货币资金存放和使用规定(如上市公司未经批准开立账户转移募集资金、未经许可将募集资金转作其他用途等);

  11.存在大额外币收付记录,而被审计单位并不涉足外贸业务;

  12.被审计单位以各种理由不配合注册会计师实施银行函证。

  除上述与货币资金项目直接相关的事项或情形外,注册会计师在审计其他财务报表项目时,还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形。例如:

 1.存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来;

  2.长期挂账的大额预付款项;

  3.存在大额自有资金的同时,向银行高额举债;

  4.付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致;

  5.开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持;

6.银行承兑票据保证金余额与应付票据余额比例不合理。

以上内容就是关于货币资金审计的主要业务活动有哪些问题的全部资料了,如果你看完后还有什么其他的见解,欢迎你来会计学堂进行提问,或者在线和老师进行交流。


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本文作者
2021-8-19 17:17
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