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小规模纳税人废旧物资销售涉及的会计处理

摘要: 小规模纳税人废旧物资销售涉及的会计处理小规模纳税人废旧物资销售涉及的会计处理相对简单,下面主要以一般纳税人的会计处理及所得税调整进行说明。1、销售企业生产过程中产生的,比如下脚料、边角余料、报废不能使 ...

小规模纳税人废旧物资销售涉及的会计处理

小规模纳税人废旧物资销售涉及的会计处理相对简单,下面主要以一般纳税人的会计处理及所得税调整进行说明。

1、销售企业生产过程中产生的,比如下脚料、边角余料、报废不能使用的原辅材料等。

借:银行存款等

贷:其他业务收入

   应交税费——应交增值税(销项税额)

同时,结转成本:

借:其他业务成本

贷:生产成本或存货

按上述会计处理处理,会计处理与所得税一致,无纳税调整。

2、销售企业管理过程中产生的,比如废旧的报纸、杂志、纸板等。

借:银行存款等

贷:管理费用等

   应交税费——应交增值税(销项税额)

按上述会计处理,所得税申报时应将冲减的“管理费用等”调整为“其他业务收入”。

3、销售企业不再使用或已报废的固定资产。

固定资产清理:

借:固定资产清理

   累计折旧

   固定资产减值准备(如有)

贷:固定资产

销售:

借:银行存款等

贷:固定资产清理

   应交税费——应交增值税(销项税额)

结转固定资产清理:

清理盈余时:

借:固定资产清理

贷:营业外收入

清理亏损时:

借:营业外支出

贷:固定资产清理

小规模纳税人废旧物资销售涉及的会计处理

何为营改增小规模纳税人?

【国税详解】 所谓营改增小规模纳税人,即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)未超过500万元(≤500万元)的纳税人。相关政策规定,应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户,应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

小规模纳税人废旧物资销售涉及的会计处理,不知道大家是否都明白了,几乎每个企业都有废旧物资,但是小规模纳税人和一般纳税人的处理是不一样的,希望本文能对大家有所帮助。


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本文作者
2021-8-19 17:17
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