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购买结构性存款取得的收益缴纳增值税吗

摘要: 购买结构性存款取得的收益缴纳增值税吗根据人行的相关规定,结构性存款指金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款,通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩,使存款人在承担一定风险的基础上获得 ...

购买结构性存款取得的收益缴纳增值税吗

根据人行的相关规定,结构性存款指金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款,通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩,使存款人在承担一定风险的基础上获得更高收益的业务产品。  

财税〔2016〕36号文规定,各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入按照贷款服务缴纳增值税。 

财税〔2016〕140号文规定,《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。 

因此,如果结构性存款在合同中约定保本,取得结构性存款收益应按“贷款服务”缴纳增值税。如果结构性存款产品为非保本的,其取得的收益不需缴纳增值税。

购买结构性存款取得的收益缴纳增值税吗

在银行理财中,结构性存款与大额存单有什么区别?

1.大额存款,可以理解为存款金额比较大的普通定期存款,一般是20万的起步门槛。因为你存的多啊,所以银行给你个优惠待遇,也就是利率会比普通定期高一些,业界通常在基础利率上上浮40%-55%,5年期的大额存款,年化利率一般都在4%以上了。

而结构性存款,可以理解为一个普通存款加一个高风险投资,通常就是挂钩标的物品的期权。为啥是期权?因为期权的最大风险可控。期权是个啥?好吧,不要在意这些细节了,大致就是,结构性存款,是拿一部存款利息去激进投资,赚了就有高收益,亏了,也没事,还剩下一部分的利息给你,不至于颗粒无收。

其次,大额存单与结构性存款还有一个起投门槛的区别,大额的门槛比较高,前面说了20万起步,结构性存款会低一些,以前都是5万,现在有的银行起步已经降低到1万元。

2.风险上的差异,大额属于保本保息,收益是固定的,更适合低风险的投资者。结构性的收益预期一般是一个区间,比如2%-6%,本金安全是没问题的,但是收益部分存在不确定性,根据挂钩标的物的不同,这个风险也不同,需要投资者有一定的风险承担意识,更适合对投资产品有一定了解的投资者。

3.在流动性上,按照存款自愿,取款自由的原则,大额存单是确定可以提前支取或部分提前支取的,只是会损失一部分的利息。而结构性存款,由于银行习惯性拿来当保本理财出售,需要看清条款,有没有关于支取限制的合同要求,一般来说的话,结构性存款如果是提前支取的话,是会按照银行活期利率0.35%来计算,损失会比较大。

综上所述,一笔资金进入银行,大部分用来存款,保证本金,赚取稳定的利息,极少部分用来投资获取更高的收益,保本浮动盈利,就是结构性存款的特点!而大额存单属于存款的一种,保本保息,提前确定利息,到期刚兑,享受存款保险制度!二者各有优点没有绝对优劣之分,喜欢选择哪一种,还要看投资者自身的风险偏好和资金需求。

购买结构性存款取得的收益缴纳增值税吗?结构性存款在合同中约定保本,取得结构性存款收益应按“贷款服务”缴纳增值税。如果结构性存款产品为非保本的,其取得的收益不需缴纳增值税。


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本文作者
2021-8-19 17:17
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