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融资投资企业怎样建账收入怎么核算

摘要: 融资投资企业怎样建账 无论企业规模大小,无论会计水平高低,会计信息流的加工都来自于以下“四本账”的汇集,即总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账。 3.总分类账简称为总账,一般企业只设一本总分类 ...

融资投资企业怎样建账

  无论企业规模大小,无论会计水平高低,会计信息流的加工都来自于以下“四本账”的汇集,即总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账。

  3.总分类账简称为总账,一般企业只设一本总分类账,外形使用订本账。总账科目的设置可以参照《企业会计准则——应用指南》附录:会计科目和主要账务处理。

  《企业会计准则——应用指南》附录共有6类156个一级会计科目,与以往的《企业会计制度》的5类会计科目相比,多了一类“共同类”会计科目,一般企业不会涉及到。建账时企业可参照以上6类标准科目,在不违反企业会计准则确认、计量和报告规定的前提下,自行设置适合自身特点的总账科目。

  明细分类账简称为明细账,是分户登记某一类经济业务明细情况的账簿,通常是根据二级或明细科目来设置账户。明细账一般使用活页账,根据不同的科目性质采用不同的栏目。例如,原材料采用多栏式分类账(收、发、存数量金额式);收入、费用、成本类的明细账采用多栏式;债权债务类用三栏式。

  明细账的设置应为企业经营管理服务,例如,一般企业管理者最为关注的两个账目就是应收账款和存货,这两类资产的状况影响着企业的生产和销售能力,制约着企业的发展,应收账款明细账的设置应注重账龄明细分析和坏账准备明细的计提;存货明细账除分别设置原材料、库存商品等明细账外,还要根据存货的库龄、积压毁损程度以及市场行情等,设置相应的存货跌价准备金明细账。

  无论何种企业,都存在货币资金核算问题,库存现金日记账和银行存款日记账是必设的,均应使用订本账。库存现金日记账要求日清月结,余额应与出纳保管的库存现金相符,并杜绝资金的体外循环,杜绝“小金库”的发生。

  银行存款日记账余额应与银行对账单相符,月初要编制银行存款余额调节表。现金流是企业的血液,是管理者每天都要关注的财务数据。企业财务人员必须每天及时更新和核对货币资金账目,使管理者决策做到有的放矢。

  3.建好备查账。并非每个企业都要设置备查账簿,对于一些经济事项繁杂而总账和明细账又不能详细反映的业务,我们可以设置如应收账款备查簿、应收票据备查簿、递延税款备查簿等。事后查账时,备查簿便是最好的备忘录。

  资料要齐全。成立一个合法的企业必须有以下资料:组织机构代码证、公司章程、营业执照、国地税税务登记证、验资报告等,以上资料是会计建账的法律依据。

融资投资企业怎样建账

  融资投资企业收入怎么核算

  一、总体核算要求

  (一)小额贷款公司应按照《企业会计准则》规定的一般原则进行会计核算。在不违背《企业会计准则》规定的前提下,可结合本单位的具体情况,制定适合本单位的具体核算办法。

  (二)小额贷款公司应按规定设置和使用会计科目。明细科目的设置,在不违反国家统一的会计制度要求的前提下,可以根据需要自行确定。

  (三)小额贷款公司在填制会计凭证、登记账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应当只填科目编号,不填列科目名称。

  (四)公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。对会计要素进行计量时,一般应当采用历史成本

  (五)小额贷款公司应当按照《企业会计准则》的规定,编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

  (六)财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。会计报表包括:资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表;相关附表包括资产减值准备明细表、小额贷款余额变动表等。

  小额贷款公司向外提供的会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面应注明:小额贷款公司名称、报表所属年度、月份、送出日期等,并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管)签名并盖章。

  二、相关会计科目

  小额担保公司常用会计科目表.doc(71.5KB,下载次数:7)三、相关科目解释

  1.存出保证金

  本科目核算小额贷款公司因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

  本科目可按保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。

  2.应收手续费及佣金

  本科目核算小额贷款公司应收取的手续费和佣金,并按照债务人及业务种类进行明细核算。

  小额贷款公司发生应收手续费和佣金,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“手续费及佣金收入”等科目。收回应收手续费及佣金时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。

  3.买入返售金融资产

  本科目核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。

  摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果:

  (1)扣除已偿还的本金;

  (2)加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;

  (3)扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。

  摊余成本是用实际利率作计算利息的基础,投资的成本减去利息后的金额。

  期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值摊余成本实际上是一种价值,它是某个时点上未来现金流量的折现值。

  4.应收利息

  本科目核算发放贷款等应收取的利息。应按借款人进行明细核算5.坏账准备本科目核算小额贷款公司应收款项的坏账准备。可按应收款项的类别进行明细核算。

  企业应当定期或者至少于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账,对于没有把握能够收回的应收款项,应当计提坏账准备。企业只能采用备抵法核算坏账损失。

  计提坏账准备的方法有应收款项余额百分比法、账龄分析法和个别认定法等,计提坏账准备的方法由企业自行确定。坏账准备提取方法一经确定,不得随意变更。如需变更,应当在会计报表附注中予以说明。

  企业在确定坏账准备的计提比例时,应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大外(如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,以及逾期3年以上的应收款项),下列各种情况一般不能全额计提坏账准备:

  (1)当年发生的应收款项;

  (2)计划对应收款项进行重组;

  (3)与关联方发生的应收款项;

  (4)其他已逾期,但无确凿证据表明不能收回的应收款项。

  企业对于不能收回的应收款项应当查明原因,追究责任。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的、因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然无法收回的可能性,以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据等,根据企业的管理权限,经股东大会或董事会,或经理会议或类似机构批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。

  某小额贷款公司从2007年年末计提坏账准备,坏账准备的提取比例为5%.该年末应收账款借方余额为200000元;2008年度确认坏账4800元,年末应收账款借方余额为300000元;2009年,收回已确认的坏账4350元,年末,应收帐款的借方余额为120000元。假定该公司没有其他有关坏账的业务,要求采用应收帐款余额百分比法计算2009年末应计提的坏账准备。

  6.贴现资产

  本科目核算公司办理商业票据的贴现业务所融出的资金。

  本科目期末借方余额,反映小额贷款公司办理的贴现业务融出的资金,在资产负债表“发放贷款及垫款”中合并列示。

  7.贷款

  本科目核算公司按规定发放的各种客户贷款,包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。可按贷款客户、类别、期限分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。

  8.贷款损失准备

  本科目核算公司贷款的减值准备,可按计提贷款损失准备的资产类别进行明细核算。

  已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复,应在原已计提的贷款损失准备金额内,按恢复增加的金额,借记本科目,贷记“资产减值损失”科目。

  关于融资投资企业怎样建账收入怎么核算内容如上,在融资投资企业工作的会计,如果担心自己处理不好该企业的账务,建议可以先来会计学堂网上进行学习相关的课程,进一步提高自己的做账能力。


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2021-8-19 17:15
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