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延迟取得发票的企业所得税处理怎么做

摘要: 延迟取得发票的企业所得税处理怎么做 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳 ...

延迟取得发票的企业所得税处理怎么做

  根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。纳税人选择按照当期实际利润额预缴的,在纳税人按照统一的会计制度核算的会计利润的基础上,应当调增特定业务计算的应纳税所得额(如房地产企业预计计税毛利),应当调减不征税收入和税基减免应纳税所得额、固定资产加速折旧(扣除)调减额、弥补以前应弥补的亏损。所以,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面金额进行核算。企业在季度预缴企业所得税时尚未取得发票,可以在企业所得税前扣除。

 延迟取得发票的企业所得税处理怎么做

  失控票的税收处理

  (1)销货方已申报纳税:根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

  (2)销货方未申报纳税:若销货方未报税或未申报纳税,按照现有政策,购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额,已经抵扣的应当作进项税额转出。

  本文所介绍的延迟取得发票的企业所得税处理怎么做内容大家是否有看懂?要是工作中遇到了许多会计相关的问题,却不知道如何处理,建议你可以在有空的时候来会计学堂网进一步的学习,提高下自己的做账能力。


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本文作者
2021-8-19 17:14
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