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查补税款怎么调账

摘要: 查补税款怎么调账 1、若本账户余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记本科目。 2、若本账户余额在贷方,且“应交税金——应交增值税”账户无余额,按 ...

 查补税款怎么调账

  1、若本账户余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记本科目。

  2、若本账户余额在贷方,且“应交税金——应交增值税”账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。

  3、若本账户余额在贷方,“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于本账户贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金——应交增值税”科目。即调减检查期“应交税金——应交增值税”账户的借方余额(留抵税额)。

  4、若本账户余额在贷方,“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于本账户贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。即按本账户余额借记“应交税金——增值税检查调整”科目,贷记“应交税金——应交增值税”科目,同时,按差额借记“应交税金——应交增值税”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。

  上述账务调整应按纳税期逐期进行。

 查补税款怎么调账

  查补以前年度增值税涉及收入,如何走帐

  1、补记销售

  借:应收账款(或现金、银行存款等)

  贷:以前年度损益调整

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  2、结转成本

  借:以前年度损益调整

  贷:库存商品

  3、计提营业税及附加

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金-城建税 等

  4、月底结转

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

  本文介绍了查补税款怎么调账知识,要提醒大家查补税款后调账是非常复杂,所以一开始做账时会计就要做对、将税费算清楚。不确定自己做的账务是否正确、税费有没有算对,可以找会计学堂老师给你好好看看。


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本文作者
2021-8-19 17:14
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