关灯
请选择 进入手机版 | 继续访问电脑版
21世纪财务网 首页 实操 报税实战 查看内容
0

生产企业出口自产货物增值税的核算

摘要: 生产企业出口自产货物增值税的核算(1)当期应纳税额的计算。当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离 ...

生产企业出口自产货物增值税的核算

(1)当期应纳税额的计算。

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

如果当期没有免税购进原材料,上述公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额,以及后面公式中的免抵退税额抵减额就不用计算。

(2)免抵退税额的计算。

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

(3)当期应退税额和免抵税额的计算。

当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

进行出口货物增值税核算须设置“应交税费——应交增值税”科目,还应设置“进项税”、“销项税”、“免抵税”、“出口退税”“进项税额转出”等明细科目。

生产企业出口自产货物增值税的核算

本课程为“深化增值税改革有关政策”

课程内容:

1.企业所得税汇算清缴前的准备工作

2.特殊行业企业所得税汇算申报时的注意事项

3.随堂练习,章节练习,每月一考,提高做题技巧!

会计学堂该项课程主要内容:2019年3月21日,国务院财政、税务、海关等部门落实国务院进一步减税要求,连发6个文件,推进以降低税率、扩大抵扣范围、加计抵减、增量留置抵退还为主要内容的减税措施。课程将围绕如何正确理解文件条文,如何准确应对增值税政策调整,在办税实操中,如何把增值税改革内容落实到报表展开。本课程为你一一解读。

税务师钟国华简介:

税务师,税务局从事多年工作,了解税局运作和税局执行的征管制度办法;熟悉税收政策法规和税务中介的税务筹划操作。无论是税务管理还是税务筹划都有很多实际操盘经验。授课特点:逻辑严密、思路清晰、讲课脉络清晰、善于通过案例进行讲解。

【会计学堂会计准则培训优势】

名师课堂,名师指导

会计学堂有专业的团队和专业的会计精英,手把手教你实操做账,让你快速成为一名真正的会计人员!学会计的优势:入行门槛低,就业面广、工作环境好、工作稳定、工作轻松、工作重要受尊重,发展空间大(既可以从小会计到财务总监做专职会计,也可以同时代账做建筑行业会计)有利于自己的提升,就今后30年国家重点推动的朝阳行业,360行每行都需要会计,会计是一个真正的越老越值钱、永久性的铁饭碗职业!

结尾

生产企业出口自产货物增值税的核算。看到这里,想必大家已经知道学习的重要性了吧。但是无论有多么重要,难度却摆在眼前,想要更深入的去学习了解,因此,要想入围,就要将学习任务提上日程。巩固练习,提高自己,培训班倒不失为一种选择,能够整合复习,着重重难点,让自己复习不在变得忙碌和慌乱。当然,花钱去培训班学习,自然是想找到专业的、性价比高的培训学校,如有不慎就会出现很多问题,会计学堂就是一个优质的选择,欢迎你到我们会计学堂来咨询!


鲜花

握手

雷人

路过

鸡蛋
本文作者
2021-8-19 17:13
  • 1
    粉丝
  • 676
    阅读
  • 0
    回复
资讯幻灯片
热门评论
热门专题
排行榜

关注我们:微信订阅号

官方微信

APP下载

全国服务热线:

4000-000-000

新浪微博:@21世纪财务网

QQ交流群:973878285(1群)

电子邮件:web@21caiwu.com

Copyright   ©2020-2021  21CAIWU.COMPOWERED BY©MUBCOOL.COM技术支持:模板酷     ( 蜀ICP备20008948号-1 )|网站地图