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补缴社保的账务处理

摘要: 补缴社保的账务处理答:针对以前年度应进费用未进费用的社保费用问题,可以分为两部分处理,一部分是企业应承担的,另一部分由个人承担的个人承担的部分,通过其他应收款科目到个人手中收取。对于企业承担的部分,由 ...

补缴社保的账务处理

答:针对以前年度应进费用未进费用的社保费用问题,可以分为两部分处理,一部分是企业应承担的,另一部分由个人承担的

个人承担的部分,通过其他应收款科目到个人手中收取。

对于企业承担的部分,由于涉及费用并跨期,这样需要通过以前年度损益调整科目进行核算。 

借:以前年度损益损益——社保费用 

贷:银行存款 

涉及税费:

借:应交税金——应交所得税 

贷:以前年度损益调整按33%税率处理 

上面两个科目中的以前年度损益调整科目的差额进行结转:

借:以前年度损益调整 

贷:利润分配——未分配利润 

对于借方的应交税金——应交所得税应该退税。                    

 补缴社保的账务处理

医保报销的会计分录   

1、如果参加社会保险了,他的住院费用可以到社保中心报销。账务处理: 

(1)单位支付的住院费用 

借:其他应收款--XXX住院费用 

贷:银行存款等 

(2)出院后,到社保中心办理报销手续。收到社保报销住院费后: 

借:银行存款(社保报销部分) 

借:管理费用--福利费(不能报销部分) 

贷:其他应收款--XXX住院费用 

2、如果没有参加社会保险,发生的住院费用 

借:管理费用--福利费(或应付职工薪酬--职工福利) 

贷:现金 

3、住院费、医药费属于福利费的核算范围,除了个人自费部分,可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则,福利费计入“应付职工薪酬”科目;没有执行新会计准则,计入“管理费用”科目。

以上短文就是关于问题“补缴社保的账务处理”的相关介绍了。听完小编的介绍,大家对补缴社保这块业务是否清晰了呢?如果你在实务中遇到各种疑问的,欢迎在线咨询我们的答辩老师。不管你是学生党,还是企业老板,我们提供零基础上岗,欢迎到会计学堂学习。


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本文作者
2021-8-19 17:12
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