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企业代扣代缴个人所得税如何做会计分录

摘要: 21世纪财务网根据税局反馈,因为取消了从业资格要求,很多新设立企业多由普通员工担任会计员,大部分都 是新手,对代扣代缴个人所得税账务处理存在不少问题,根据税法的相关规定,企业作为代扣代缴个人所得税的扣缴 ...

21世纪财务网根据税局反馈,因为取消了从业资格要求,很多新设立企业多由普通员工担任会计员,大部分都 是新手,对代扣代缴个人所得税账务处理存在不少问题,根据税法的相关规定,企业作为代扣代缴个人所得税的扣缴义务人,在发放工资、劳务报酬等个人所得时,要履行法定义务,代扣代缴个人所得税。
21世纪财务网根据这一问题,整理了从计提工资到发放工资,代扣代缴个人所得税的会计分录处理,具体如下:
1、每月计提工资时
首先计算工资总额,然后根据个税计算方法计算每个员工的个人所得税额;
例如:某企业2021年4月管理人员工资总额为10万元,计算出个人所得税额为3000元,会计分录处理为:
借:管理费用-工资  100000
贷:应付职工薪酬-工资 97000
      应交税费-应交个人所得税 3000

2、向员工发放工资时
借:应付职工薪酬-工资 97000
贷:银行存款  97000

3、向税务机关缴纳个税时(综合所得申报税库银扣款时)
借:应交税费-应交个人所得税 3000
贷:银行存款  3000

由上述分录可以看出,企业本月工资总支出仍为100000元,只是企业作为扣缴义务人将属于税务机关的部分支付给了税务机关,将属于员工收入的97000元支付给了员工,总体仍是平衡的。



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本文作者
2021-4-11 23:10
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